Я фрилансер – как мне выгоднее платить налоги?

27 Март 2024

Евгения Воробьева

Практикующий бухгалтер

Время чтения: 21 минута

Вариант «никак» не рассматриваем. Это не трендово!

За легализацию своего дохода фрилансер отвечает сам. При выборе вида налогообложения у него есть три основных варианта: самозанятость, ИП или ООО. Ну или четвертый – бояться, что налоговая заблокирует банковскую карточку или пришлет письмо-счастье.

Самозанятый

Самый простой вариант для уплаты налогов.

Сколько можно зарабатывать?

Есть предел – заработок должен быть не более 2,4 млн рублей в год. Если больше, то самозанятость вам не подходит.

Как оформить самозанятость?

Достаточно скачать на смартфон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Это займет буквально десять минут.

Нужно ли самозанятому сдавать отчетность?

Нет, не нужно. И это очень здорово. Требуется только пробивать электронные чеки, но они автоматически формируются при занесении дохода в приложении «Мой налог», поэтому можно не волноваться на этот счет.

Кто может стать самозанятым?

Любой специалист, будь это няня или программист, кондитер или смм-щик, домработница или маркетолог, репетитор или бухгалтер. Если вы оказываете услуги, работы или продаете товары, которые сами произвели.

В каком регионе можно оформить самозанятость?

Зарегистрировать самозанятость можно в любом регионе России. Неважно, из какого вы региона – из Москвы, Московской области или Пензы. Также неважно, с заказчиками из каких регионов вы работаете.

Кто не может применять такой налоговый режим?

Те, кто занимается перепродажей товаров, агентской или посреднической деятельностью. Сюда также относятся адвокаты, нотариусы, профессиональные оценщики.
Те, кто планирует привлекать других сотрудников по трудовому договору для работы, так как самозанятые могут работать только самостоятельно.
Те, кто хочет совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами. Вы или самозанятый, или выбираете другой подходящий для себя режим. Например, если выручка больше 2,4 млн в год, то стоит выбрать ИП или ООО.

Сколько налогов нужно будет платить?

Ставка налога у самозанятого 6 %, если работаете с юридическими лицами, и 4 %, если работаете с физическими лицами. Это гораздо выгоднее, чем привычная ставка подоходного налога 13 % при работе в найме.

При регистрации самозанятого есть небольшой налоговый бонус. Вам начисляется 10.000 бонусных рублей, которые нельзя обналичить и которые можно использовать только в счет будущего погашения налогов самозанятого.

Нужно ли открывать расчетный счет в банке?

Нет, не обязательно. Достаточно учитывать свой доход в онлайн-приложении и вовремя оплачивать налог на профессиональный доход (НПД), который рассчитывается автоматически, без участия самозанятого, и при подключении функции «Автоплатеж» в этом же онлайн-приложении списывается с банковской карты самозанятого.

Какие есть минусы?

Банки неохотно дают кредиты. К сожалению, банк предпочтет выдать кредит рабочему на заводе с зарплатой в 20.000 рублей, чем самозанятому с зарплатой в 50.000 рублей.

А что насчет пенсии, больничного и оплачиваемого отпуска?

Чтобы засчитывался стаж и начислялась пенсия, нужно отдельно зарегистрироваться в Пенсионном Фонде и ежегодно отчислять 34445 руб. (по состоянию на 2022 год). Больничный и отпуск – за свой счет.

Индивидуальный предприниматель

ИП можно зарегистрировать всего за двадцать минут – для этого нужно заполнить анкету. Ее можно отвезти в налоговую инспекцию вашего района или подать удаленно, в электронном виде, при наличии у вас электронной цифровой подписи. Через несколько дней после подачи анкеты вы получите документ о регистрации индивидуального предпринимателя.

В анкете нужно будет указать вид деятельности, которой планируете заниматься, так называемый ОКВЭД. Лучше всего указать несколько, чтобы потом каждый раз не возиться и не вносить изменения в них через налоговую.

Например, если планируете оказывать парикмахерские услуги, а потом вдруг решили быть репетитором и обучать детей, то каждый раз придется вносить изменения в ОКВЭД и обращаться для этого в налоговую. Чтобы упростить себе жизнь, лучше указать заранее несколько вариантов видов деятельности, которой планируете заниматься. Это не противоречит законодательству и повсеместно используется в предпринимательской деятельности. Один вид деятельности будет являться основным, и эта та деятельность, которая в дальнейшем будет приносить основную прибыль, а остальные будут дополнительными. Их количество не ограничивается налоговой службой. Если вы не будете заниматься каким-либо из видов деятельности, нарушением это не считается.

А как у ИП с налогами? Есть общий режим, а есть специальные – УСН, ПСН, ЕСХН. У каждого из них свои особенности и налоговая ставка.

Фрилансерам, скорее всего, подойдет ИП на УСН, так называемая упрощенка.

Общий режим налогообложения (ОСНО)
Эта одна из самых сложных систем налогообложения, при которой ИП должен платить налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на имущество, налог на прибыль и другие налоги. Данную систему применяют предприниматели, подпадающие под ограничения, которые не дают права перейти на другие системы налогообложения. Например, те, кто работает с подакцизными товарами или с количеством сотрудников более 130 человек.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Он освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя их уплатой только одного налога на доход. Существует два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» со ставкой 6 % от суммы всей выручки ИП и «Доходы-минус-Расходы» со ставкой 15 % от полученной разницы доходов и затрат. Если доход превысит 200 млн рублей в течение года, то ставки будут 8 % и 20 % соответственно. Для применения упрощенной системы налогообложения ИП должен соблюдать определенные условия, такие как объем доходов за год, количество сотрудников, сфера деятельности и пр.

Условия применения УСН. Источник: сайт Федеральной налоговой службы

Патентная система налогообложения (ПСН)
Предприниматель покупает у государства право (патент) заниматься определенным видом деятельности за фиксированную стоимость в год. Все виды деятельности, при которых возможно применение патента, указаны в пункте 2 статьи 346.43 Налогового Кодекса Российской Федерации. Например, сюда относятся парикмахерские и косметические услуги, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, услуги в области фотографии, ветеринарная деятельность, проведение занятий по физической культуре и спорту и многие другие виды деятельности. Патент можно приобрести на несколько месяцев или год. С патентом не нужно сдавать налоговую декларацию, но вести налоговый учет и сдавать иную отчетность все равно нужно. Ставка налога на патенте составляет 6 %.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Это налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах. Он подходит тогда, когда основной доход (не менее 70 % в итоговом объеме дохода) ИП получает от сельскохозяйственной деятельности. Ставка налога равна 6 %, при этом законами субъектов Российской Федерации налоговая ставка может быть уменьшена до 0 %.

Нужно ли сдавать отчетность?

ИП регулярно должен сдавать отчетность, она есть квартальная и годовая. Отчетность можно сдавать лично или с помощью электронного документооборота.

ИП может получить оплачиваемый больничный и выплату по беременности и родам, если до этого в течение как минимум года делал отчисления в ФСС.

Какие есть плюсы?

С вами будут работать крупные компании, у которых есть бухгалтерия и которые смогут вас провести по своим документам, не опасаясь негативных последствий. С самозанятостью такое может пройти не всегда, так как значимым фактором при ведении бизнеса является название компании, ее репутация, налоговая прозрачность, финансовая устойчивость, возможность возмещения причиненного ущерба. Самозанятый же фактически не несет ответственности за свою работу. В любой момент он может пропасть, сорвать сроки, перестать быть самозанятым, не уведомив об этом заказчика. Налоговая может переквалифицировать договор с самозанятым в трудовой, доначислить налоги и т. п.

Минусы.

ИП платит налоги плюс обязательные страховые взносы, и эта сумма значительно больше той суммы налогов, которую перечисляет в бюджет самозанятый.

Даже если ИП не ведет деятельность и не получает доход, все равно должен отчислять обязательные платежи, так называемые обязательные страховые взносы, которые идут на пенсионное и медицинское страхование. На данный момент в 2022 году это 43.211 руб. в год. Каждый год сумма увеличивается.
Ежеквартальная и ежегодная отчетность.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности или за несвоевременную уплату налогов.

Если у вас накопятся долги по обязательным взносам ИП, то перед тем, как закрыть ИП, вам нужно будет их погасить, они никуда не спишутся. И помните, что ИП отвечает всем своим имуществом перед законом.

Общество с ограниченной ответственностью

Фрилансеру есть смысл регистрироваться как ООО в случаях, когда:

Его будущие партнеры применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками налога на добавленную стоимость и заинтересованы в поставщике, который также является плательщиком налога на добавленную стоимость.
Показатели его деятельности не будут отвечать основным критериям для использования других специальных режимов (например, планирует получать доход, превышающий установленные лимиты (для самозанятых – лимит 2,4 млн рублей в год, для ИП и организаций на УСН – не более 219,2 млн рублей в 2022 году), которые дают возможность применять специальные системы налогообложения).
Он будет осуществлять виды деятельности, при которых запрещено применять специальные налоговые режимы. Например, это деятельность по добыче и сбыту полезных ископаемых (кроме общераспространенных ископаемых), деятельность по выпуску подакцизных товаров, игорный бизнес.
Он будет создавать образовательное учреждение, которое имеет льготы по налогу на прибыль.
Он планирует открыть бизнес с партнером, ведь регистрировать ООО может несколько человек, выступающих партнерами в новом предприятии, в отличие от ИП.
Он является иностранным гражданином и у него нет вида на жительство или разрешения на временное проживание в стране.
Учредитель выполняет функции генерального директора без трудового договора.

Плюсы

ООО может быть на упрощенной системе налогообложения, а не на основной системе налогообложения, так как юридические лица, как и ИП, могут выбирать, на какой системе налогообложения им находиться. Это определено статьей 346.11 НК РФ.

Минусы

ООО подразумевает официальную выплату зарплаты, взносы во все-все фонды, размер которых достигает 30 % с размера зарплаты до удержания налога на доходы физических лиц, определенную отчетность в строго отведенное время. Да-да, придется ежемесячно, ежеквартально и ежегодно сдавать кучу бумажек и плотно общаться с налоговой. Скорее всего, вам придется нанять бухгалтера, чтобы сдавать отчетность вовремя. Достаточно сложно открыть и закрыть, по сравнению с самозанятостью и ИП.

В целом, для небольшого бизнеса нецелесообразно использовать ООО: слишком много затрат и ненужных телодвижений на этом режиме налогообложения.