Какое налогообложение лучше выбрать блогеру

30 Январь 2023

Евгения Воробьева

Практикующий бухгалтер

Время чтения: 23 минуты

Эта статья будет интересна всем, кто хочет разобраться в том, как регистрировать бизнес и экономить на налогах.

Блогеры с каждым днем становятся популярнее. Это ниша позволяет зарабатывать хорошие деньги. В результате 80% россиян в возрасте от 16 до 55 лет готовы бросить работу и стать блогерами – такие результаты показал опрос платформы по работе с блогерами Perfluence и аналитического агентства Research Me.

«Среди россиян, которые никогда не вели блоги профессионально – 80% высказали желание бросить основную работу, чтобы стать блогером. Больше половины из них – россияне от 16 до 24 лет, две трети из которых - женщины (73%). Интересно, что среди опрошенных россиян положительно высказались в пользу профессии блогера – респонденты старше 45 лет – перспективу перед другими профессиями в этом увидели более 30%. Мужчин из них – больше половины (55%)», – говорится в исследовании.

Деньги – это хорошо, однако принимать зачисления без оплаты налогов опасно – за это полагаются штрафы и уголовная ответственность. Во избежание плачевных последствий блогерам лучше регистрироваться как ИП, ООО или самозанятый.

В 2023 году налоговая будет еще тщательнее следить за деятельностью блогеров. Наличие рекламы или даже собственного сайта может быть доказательством получения доходов в суде. Сумма штрафа высчитывается за три предыдущих года, от 20 до 40 % от всех неоплаченных налогов и плюс пени. А на тех блогеров, чей оборот составляет более 1 500 000 рублей в год, может заводиться уголовное дело.

Таким образом, во избежание неприятностей блогерам необходимо регистрировать свой бизнес. Рассмотри выгоды и недостатки каждого способа регистрации.

Какой статус лучше выбрать блогеру

В настоящее время блогеры могут зарегистрировать свою деятельность статусами, такими как:

Самозанятые – лица, чей доход составляет меньше 2 400 000 рублей в год. Данный вид регистрации получается проще всего. Для этого можно зайти на сайт ФНС, скачать приложение «Мой налог» или оформить заявку в приложении банков, указав паспортные данные и ИНН. Налоги для данного статуса составляют 4% и 6%. Самозанятые имеют дело с минимальным количеством бумаг и отчетов, также у них отсутствуют обязательные платежи в фонды и годовая отчетность. Данная форма подойдет блогерам, у которых заработок идет, в основном, не от рекламы. Статус также не подразумевает найм сотрудников, но возможно заключение договоров с ИП и\или другими самозанятыми.
Индивидуальный предприниматель (ИП) – физическое лицо, которое ведет свой бизнес без регистрации юридического лица (ПБЮЛ). Для того, чтобы блогеру стать ИП, можно отсканировать свои документы (паспорт и ИНН), выбрать основной код ОКВЭД (список рекомндуемых вы найдете ниже) и несколько дополнительных, и, не выходя из дома, заполнить заявки на сайте различных банков. Платить за оформление заявки не нужно. Платить налоги после регистрации можно также, не выходя из дома. Минимальная налоговая ставка – 6 %. Также важно выбирать дополнительную деятельность – рекламную, это позволит ИП получать налоговую компенсацию. Данный статус подразумевает найм сотрудников по трудовому договору. Поэтому этот вид деятельности подойдет для блогеров, у которых есть команда. Для заключения трудовых договоров можно подавать документы в ФСС: в налоговую и ПФР идти не нужно – они автоматически получат уведомления. Также у ИП есть специальные платежи в фонды – пенсионный и медстрахования.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – коммерческая структура, целью которой является получение прибыли. Данный статус подойдет профессиональным блогерам, которые имеют большую команду менеджеров, пиарщиков, маркетологов, монтажеров. Данный вид регистрации актуален при франшизе или брендировании (ведение бизнеса под чужим брендом или торговой маркой), в данном случае можно продать целый бизнес. Для регистрации ООО необходимо внести уставной капитал (минимум 10 000 рублей), подготовить учредительные документы и устав. В случае ООО весь учет организован сложнее, и понадобится бухгалтер на полный рабочий день или на аутсорс.

Какой режим налогообложения выгоднее для блогера

Физическое лицо

Режимы налогообложения для блогеров делятся на оплату налогов: как физическое лицо, как ИП и самозанятый. Но в тех случаях, когда блогер не зарегистрировал себя как экономический субъект, он должен платить налоги на доход физического лица. Если блогер находится в России больше 183 дней в год, то он является российским резидентом, чья налоговая ставка – 13%. Для нерезидентов она составляет 30% от всех доходов.

Режим физического лица является наиболее невыгодным. Его чаще всего используют новички и те, кто не имеет постоянного заработка от блогерской деятельности. Бизнес не любит связываться с физическими лицами, так как заключение договоров становится дороже на стоимость страховых взносов. В данном случае 5,1% перечисляется на медицинское страхование, 22 % – на пенсионное страхование в фонды.

Индивидуальный предприниматель

В случае, когда люди выбирают блогерство основным источником прибыли и деятельности, лучше регистрировать ИП для упрощенной системы налогообложения (УСН). Для этого необходимо заполнить заявление (Р21001) в налоговой по месту жительства и оплатить госпошлину в размере 800 рублей. В случае отправки электронных документов через сайты ФНС, МФЦ, Единый портал государственных и муниципальных услуг, через нотариуса госпошлина не оплачивается. Также при заполнении заявления важно корректно определить коды ОКВЭД. Для блогеров самыми распространенными являются:

58.13 Издание газет в электронной форме, включая публикации в информационно-коммуникационной сети Интернет.
58.14.2 Издание журналов и периодических публикаций на электронных носителях.
70.21 Деятельность в сфере связей с общественностью.
73 Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка.
73.1 Деятельность рекламная.
73.11 Деятельность рекламных агентств.
73.12 Представление в средствах массовой информации.
73.2, 73.20 Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения.
74.20 Деятельность в области фотографии.
77.4, 77.40 Аренда интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав.
90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений.
93 Деятельность в области культуры, организации досуга и развлечений включена также в ряд других группировок.
93.29.3 Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение (введено Изменением 6/2016 ОКВЭД 2, утв. Приказом Росстандарта от 14.04.2016N 260-ст).
93.29.9 Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки.

Оптимальным режимом налогообложения для блогеров является УСН с налоговой ставкой 6% от дохода с объектом «Доходы». Исходя из законов субъектов РФ, налог может быть снижен до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов без учета расходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т.д. Также есть вариант оплаты 15%, но и сумма будет меньше, так как из всех доходов будут вычитаться расходы. Данный вариант не всегда подходит для блогеров, так как требует предоставления доказательств значимых расходов.

Также для ИП предусмотрена обязательная оплата фиксированных страховых взносов за себя и сотрудников. Налог по упрощенной системе может быть сокращен на сумму внесенных страховых взносов.

Самозанятость

Если блогер зарегистрировался самозанятым, он оплачивает только налог на профессиональный доход. В этом случае налог составляет 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% – от юридических. Также блогеру при первой регистрации полагается налоговый вычет – 10 000 рублей.

Но вот тут надо подумать о будущем – самозанятые могут претендовать только на социальную пенсию по старости, которая, мягко говоря, невелика. При этом можно докупить баллы, делая добровольные взносы. Это, конечно, увеличит выплаты государству, но и пенсию увеличит.

Как снимать наличку и делать переводы безопасно

В случае, когда блогер зарегистрирован в качестве ИП, существует два способа снятия наличных денег с расчетного счета любого банка:

Со специальной бизнес-карты. Комиссия за снятие зависит от банковских тарифов.
С дебетовой карты после перевода с расчетного счета. Комиссии, лимиты также зависят от выбора банковского тарифа.

Если у блогера зарегистрировано ООО, он может снять наличные деньги только в виде дивидендов с последующей оплатой НДФЛ или в виде заработной платы с обязательной уплатой страховых взносов.

Лучший вариант для снятия наличных и безопасных переводов – открытие специальной бизнес-карты. Это позволяет видеть отчетность по всем тратам, обеспечить безопасность, сэкономить на обслуживании, а в дальнейшем благодаря карте можно легко получить кредит.

Огромное количество банков, от самых популярных до менее, предоставляют готовые решения для бизнеса. Например, есть «Тинькофф и Точка». Для выбора самого выгодного необходимо рассчитать условия: затраты на стоимость открытия, обслуживание, комиссии на вывод средств и т.д. Важно, чтобы ведение счета было недорогим, а также был корректно работающий интернет-банк.

Для самозанятых ограничений по снятию наличных средств со счетов нет.

Меры поддержки и льготы по налогам в России для блогеров от государства и банков

Государство и банки стараются поддержать бизнес в стране. Основными льготами являются:

Налоговые каникулы для недавно зарегистрированных ИП. Почти во всех субъектах РФ данные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации, такая поддержка заканчивается в конце 2024 года.
Различные субсидии от центра занятости для ООО и ИП.
Налоговые бонусы для самозанятых. Им предоставляется налоговой вычет в размере 10 000 рублей.
Другие различные льготы в разных субъектах РФ.

Информацию о льготах или мерах поддержки для своего бизнеса вы всегда можете найти на сайте администрации своего города – у каждого города эти меры свои. Там наверняка будет кнопка «Меры поддержки».

Заключение и цифры

Блогеру, получающему доходы от своей деятельности, надо обязательно регистрировать бизнес. Иначе придется отдавать до трети своих доходов как физическое лицо.

ИП на УСН – 6%

ИП по упрощенной системе налогообложения 6% без учета расходов подойдет тем, кто не ведет учет расходов или у кого они незначительны.

Доход – 100 000 руб. в месяц

Налог – 6% = 6000 руб.

Страховые взносы за месяц:

ПФР – 2870,41 руб.

ОМС – 730,50 руб.

Итого: 3600,91 руб.

6000 – 3600,91 (уплаченное в ПФР и ОМС) = 2399,09 руб. к уплате (то есть, сумма налога была уменьшена за счет уплаченного в фонды – это компенсация: в итоге выплаты все равно составляют 6000 рублей (но не 6000 + 3600,91).

ИП на УСН – 15%

Если же расходы большие (аренда помещений, реквизита, траты на поездки, инвентарь и прочее), то лучше выбрать УНС с учетом расходов. В этом случае налог платится только с чистой прибыли.

Доход – 100 000 руб. в месяц

100 000 – 3600,91 (страховые взносы) – расходы (если есть) = 96 399,09 руб.

Налог 15% = 14459,86. Это больше 1000 руб. (1% от дохода), а значит к уплате 14 460 руб. Но если есть расходы, например, в размере 50 000 рублей, то налог будет начисляться с 100 000 – 3600,91 (страховые взносы) – 50 000 = 46 399,9 руб. А это уже 6959,99 рублей. Чем выше подтвержденные расходы, тем меньше налоговые выплаты.

ООО на УСН – 15%

Общество с ограниченной ответственностью упрощает взаимодействие с наемными работниками и заказчиками. Тут речь идет уже о компании с постоянным штатом сотрудников, которым удобнее работать с вами, как с ООО, а не оформляться в качестве ИП или самозанятого.

Доход – 100 000 руб. в месяц

Расчет налога:

100000 * 15% = 15000 к уплате (если не было расходов).

Если расходы были, то минимально можно заплатить 2% от выручки и налог составит 2000 руб. в месяц.

ООО на УСН 6%

Те же плюсы, но расходы ООО при налогообложении в расчет не берутся (как правило, существенных расходов, которые могли бы сделать выгоднее налогообложение под 15%, у блогеров нет).

Доход – 100 000 руб. в месяц

Расчет налога:

100000 * 6% = 6000 руб. к уплате.

Самозанятый

Самый экономичный и потому выгодный способ оформления, без выплат в ПФР и прочие фонды.

Доход – 100 000 руб. в месяц, налог – 4%

НПД = 4000 руб. к уплате

Доход – 100 000 руб.в месяц, налог – 4%

НПД = 6000 руб. к уплате

Какое из этих оформлений выбрать? То, которое лучше подходит для вашей деятельности. При необходимости статус можно менять, открывая и закрывая ИП, ООО и получая статус самозанятого.