У вас есть канал на Дзене или в ВК – надо уведомлять налоговую

04 Апрель 2023

Евгения Воробьева

Практикующий бухгалтер

Время чтения: 17 минут

Как показали недавние события, каждому автору стоит привести финансовую отчетность в порядок.

Блогерская деятельность давно перешла из категории развлечений в разряд источников прибыли. По данным президента Национальной ассоциации блогеров России Ольги Берек, блогеров в России около миллиона.

«В России от 2 тысяч до 5 тысяч подписчиков имеют 755 тысяч блогеров, от 5 тысяч до 10 тысяч – 300 тысяч блогеров, от 10 тысяч до 100 тысяч – 255 тысяч блогеров, от 100 тысяч до 1 миллиона подписчиков – у 18,5 тысяч блогеров, и блогеров-миллионников больше тысячи человек», – привела статистику Берек.

Отдельные авторы зарабатывают сотни тысяч и даже миллионы рублей в месяц, монетизируя блоги, и размещая рекламу на своих страницах в соцсетях. Полученные деньги, как и любой доход, подлежат налогообложению.

Четкой схемы, определяющей налоговый режим относительно блогерства, нет, но подавать уведомления в инспекцию Министерства по налогам и сборам (ИМНС) необходимо. В случае несоблюдения этого правила, можно столкнуться с административной или уголовной ответственностью.

Какие налоги нужно платить блогеру

Основной налог, который должен уплачивать блогер — это НДФЛ с фиксированной ставкой 13%.

Пример. Если блогер получает в месяц 100 000 руб., то ему нужно будет оплатить налог в размере 13 000 руб. в месяц. Если общий доход в год превышает 5 млн руб., то ставка повышается до 15%. Для иностранных резидентов НДФЛ рассчитывается по ставке 30%. Такая же ставка распространяется на тех российских блогеров, которые пребывают в РФ менее 183 дней подряд в течение 12 месяцев. Исчисление налога осуществляется блогером самостоятельно.

В случае, если блогер зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), он должен подавать форму 3-НДФЛ по окончании года. Уплата налога осуществляется по схеме выбранной индивидуальным предпринимателем. При этом возможны следующие варианты:

налог на профессиональный доход (НПД),
упрощенная система налогообложения (УСН) или просто упрощенка,
общая система налогообложения (ОСН).

Важно знать, что блогеры, которые выбрали упрощенку или ОСН, должны платить взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Уплаты не отменяются даже при отсутствии прибыли. Если последняя будет превышать 300 000 руб, то необходимо будет доплатить 1% от суммы превышения.

Индивидуальные предприниматели, работающие по УСН «Доход», выплачивают налоги по ставке 6%. Также они должны вносить страховые взносы.

Пример. При доходе 100 000 руб. в месяц, налог составит 6000 руб.

За наемных работников необходимо уплачивать НДФЛ, страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством (взносы на несчастные случаи и профессиональные заболевания не уплачиваются в составе единого налогового платежа).

Авторы блога, которые занимаются продвижением собственного продукта, обычно выбирают систему самозанятости. При этом налог оплачивается по спецрежиму НПД. Процентная ставка при данной системе составляет 4% при начислениях денег физическим лицом, и 6% при перечислении средств индивидуальным предпринимателем или организациями. Пенсионные взносы для самозанятых являются добровольными отчислениями.

Пример. При доходе 100 000 руб. в месяц, полученном от физических лиц, оплатить необходимо будет 4000 руб. в месяц, при работе с юрлицами – 6000 руб. в месяц.

Вопрос оплаты блогерами налогов за рекламу решается совместно с их партнерскими сетями. Еще одним видом налоговых платежей является налог на авторское право – с получаемых роялти.

Важно: так называемые донаты (подарки и пожертвования), полученные от подписчиков, от налогообложения освобождаются. Это процедура дарения, а государство давно освободило от НДФЛ денежные подарки от одного обычного человека другому (письмо Минфина от 24 ноября 2016 г. №03-11-11/69455). В силу ст. 582 ГК РФ донаты расцениваются как пожертвования.

О том, какое налогообложение лучше выбрать блогеру, читайте здесь.

Куда блогеру подавать уведомление

Документ нужно подать в Налоговую инспекцию по месту постановки блогера на учет в статусе плательщика.

На какие налоги необходимо подавать уведомление

Подача уведомления требуется для следующих налоговых взносов:

НДФЛ, который уплачивается ежемесячно. Уведомления подаются в декабре.
Страховые взносы, если индивидуальный предприниматель нанимает работников. Подача уведомлений осуществляется в первый и второй месяц квартала (ежеквартально).
Платежи авансового характера по НДФЛ за предпринимателя – в первом, втором и третьем квартале (четвертый квартал – итоговая отчетность).
Налог при упрощенной системе налогообложения.

Уточнить информацию о требуемых уведомлениях можно в Налоговой инспекции.

По каким налогам подавать уведомление не нужно

Не требуется подача уведомлений по НДС, так как уплата данного вида налога осуществляется в сроки, которые наступают после предоставления декларации.

Пример. Индивидуальный предприниматель платит НДС в бюджет не позднее 28 июня. При этом декларация по НДС подается не позднее 25 апреля. Соответственно, предоставлять уведомление не обязательно.

При определении, необходимо уведомление или нет, нужно учитывать, осуществляется ли уплата налогов единым налоговым платежом (ЕНП) и определить срок подачи декларации – если срок уплаты налога опережает срок подачи декларации, то уведомление требуется, если позже, то не требуется.

Также можно не подавать налоговые уведомления в 2023 году тем плательщикам, которые не сдавали их ранее.

Куда платить страховые взносы на травматизм в 2023 году

Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний платятся в Социальный фонд России. Эти взносы нельзя оплатить в составе единого налогового платежа (единой платежкой). Взносы на травматизм платятся ежемесячно отдельной платежкой не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Получателем в 2023 году выступает не ФСС, а Социальный фонд России (СФР). КБК для уплаты — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Как правильно заполнить уведомление

В качестве отчетности о доходе плательщики НДФЛ, работающие как физическое лицо, предоставляют налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Индивидуальные предприниматели на УСН подают декларацию по форме 1152017. Для самозанятых отчетность формируется в автоматическом порядке.

Уведомление подается по форме КНД 1110355, и в ней указываются 6 реквизитов:

Указанный в расчете КПП (для организаций) — не заполняется блогерами.
Код согласно ОКТМО.
Реквизит бюджетного платежа — КДК.
Сумма платежа, которая внесена.
Отчетный период с указанием цифрового кода. (Пример. Ежемесячный аванс – основной код 33 и дополнительно месяц квартала, что выглядит как 33.01, если речь о январе. Ежеквартальный аванс – основной код 34, к которому добавляется порядковый номер квартала 01, 02, 03 или 04).
Календарный год.

Каков срок подачи уведомления

При ежемесячных платежах, оплата должна вноситься до 25 числа платежного месяца. Заплатить позже можно в случае, если 25 число выпадает на выходной день или праздник.

Уведомление по НДФЛ подается также ежемесячно до 25 числа. Индивидуальные предприниматели должны направлять документы ежегодно не позднее 30 апреля. Самозанятым нет необходимости подавать налоговую декларацию.

Какими способами можно подать уведомление

Способы подачи:

по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с заверением УКЭП;
в Личном кабинете налогоплательщика, с простановкой УКЭП;
через специальные программы (Экстерн, СБИС, 1С-отчетность);
на бумажном носителе в ИМНС.

Что будет, если вовремя не отправить уведомление в налоговую

Если не подать уведомление, то Налоговая инспекция не будет владеть информацией о том, какой налог, и в каком размере был уплачен. Это может привести к неверному распределению суммы по налоговым обязательствам.

Также существует риск получения штрафа со стороны ФНС в размере 200 руб. за каждый несданный документ. Важно и то, что блогерская деятельность, приносящая высокие доходы, должна быть легализована должным образом, в зависимости от суммы дохода. В противном случае, блогер может быть привлечен к административной или уголовной ответственности, в том числе, за уклонение от уплаты налогов. При этом НДФЛ придется заплатить в полном размере согласно постановлению суда.

При неуплате налога индивидуальный предприниматель, не подавший вовремя документы, может быть оштрафован в размере 10% от суммы общей прибыли.

Если ведение нелегального бизнеса осуществляется на протяжении более чем трех месяцев, то сумма штрафа составит 20% от общей прибыли.

То есть, неподанное уведомление в Налоговую инспекцию влечет за собой неприятные последствия.

Итог

Доходы блогеров облагаются обязательным налогом. При регистрации в статусе индивидуального предпринимателя средства, полученные от размещения рекламы, облагается налогами в соответствии с выбранной системой налогообложения. При выборе статуса самозанятого применятся НПД.

Налоги распространяются на прибыль от реализации продукта и поступлений от юридических лиц.