Единый налоговый платеж – как блогеру правильно сделать его

19 Сентябрь 2023

Евгения Воробьева

Практикующий бухгалтер

Время чтения: 17 минут

Рассказываем про особенности новой системы оплаты и о способах перехода на ЕНП.

С начала 2023 года введен новый режим уплаты налогов, взносов на страхование и прочих обязательных платежей в бюджет страны — единый налоговый платеж (ЕНП). Если ранее каждый налог оплачивался по отдельности, то теперь налогоплательщику достаточно перечислить средства один раз на единый налоговый счет (ЕНС). Финансы хранятся на этом счете, пока налоговая не спишет самостоятельно требуемые взносы.

Предварительно физические и юридические лица направляют в Федеральную налоговую службу уведомление, в котором указана сумма списания средств и заполняют единое платежное поручение с одинаковыми реквизитами данными.

Должен ли блогер платить ЕНП?

Доход от блогерства теперь должен быть официальным. О том, какие проблемы возникнут, если забыть об этом, можно прочитать здесь и здесь.
Режим налогообложения устанавливается в соответствии с тем, каким образом зарегистрирован блогер: как самозанятый, индивидуальный предприниматель либо юридическое лицо.

У самозанятых блогеров годовой доход должен быть менее 2 400 000 рублей. Самозанятые лица — единственная категория налогоплательщиков, которые имеют право самостоятельно выбирать, каким способом оплачивать налог на профдоход (НПД). Они могут либо продолжить осуществлять уплату налогов прежним способом (посредством мобильной программы «Мой налог» или с помощью банков), либо перейти на новую систему и начать выплачивать единый налоговый платеж.

Чтобы перейти на ЕНС, самозанятому не нужно предпринимать специальных действий — стоит лишь пополнить ЕНС через личный кабинет на официальном портале ФНС.

Статус ИП при ведении блогерской деятельности предполагает найм сотрудников по трудовому договору. Оформление ИП подходит тем блогерам, которые не хотят оформлять юрлицо, но уже имеют команду.

У индивидуальных предпринимателей имеются обязательные платежи в пенсионный и медицинский фонды. Переход на ЕНС для таких предпринимателей происходит в автоматическом порядке, никаких документов и заявлений для открытия единого налогового счета не потребуется.

Регистрация юридического лица будет необходима профессиональным блогерам с большим штатом сотрудников. Данный статус особо актуален при формировании франшизы или продвижении бренда на рынке.

Налоговый учет компании осуществляется намного сложнее и предполагает наличие бухгалтера в команде.
Для перехода на ЕНС организации также не нужно подавать заявление — с начала текущего года налоговая инспекция автоматически открыла единый налоговый счет каждому налогоплательщику.

Сроки уплаты ЕНП

Для единого платежа установлен общий порядок:

Подача уведомления — до 25 числа;
Отправка платежа — до 28 числа.

Если у блогера нет сотрудников, то первым налогом для ИП при упрощенке будет аванс за 1 квартал (до 28 апреля текущего года). При этом уведомление следует подать до 25 апреля.

Если же блогер нанял работников, то первый ЕНП следует выполнить до 28 января, а первое уведомление — до 25 января.

Чтобы начать платить по новой системе, подойдет любой платежный период 2023 года. В дальнейшем за каждый день просрочки начисляется пеня.

При переходе на ЕНП налоги рассчитываются как прежде, вносятся изменения лишь в реквизиты и период уплаты.

По каким реквизитам оплачивается ЕНП в 2023 году

Получателем ЕНП служит единый счет — УФК по Тульской области, поэтому реквизиты для уплаты ЕНП одинаковые для ООО, ИП и самозанятых.

При отправке платежей на сайте налоговой (либо с помощью специальной программы) проблем с реквизитами ЕНС (единого налогового счета) не будет, поскольку там они указываются автоматически.

При использовании онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» кроме перевода необходимо указать индивидуальный номер налогоплательщика, а также КПП. Указание полных реквизитных данных потребуется лишь при оплате с помощью банка.

В этом случае необходимо вписать КБК 18201061201010000510 и идентификационный код банка Тулы.

Где можно пополнить ЕНС

Уплата налогов при использовании ЕНП для организаций и физлиц происходит следующим образом:

До 25 числа отчетного периода предоставляется текущая отчетность в налоговую инспекцию. Юридические лица и ИП самостоятельно рассчитывают сумму обязательных платежей и отправляют соответствующие уведомления.
Затем необходимо перечислить средства на единый налоговый счет.

Юрлица могут пополнить счет банковским переводом, в личном кабинете налогоплательщика либо в учетной бухгалтерской программе.

Предприниматели могут дополнительно осуществить пополнение ЕНС с помощью наличных в банке, многофункциональных центров либо на почте.

28 числа отчетного промежутка времени ФНС списывает средства.

Самозанятый блогер может внести средства на ЕНС следующими способами:

в приложении «Мой налог»;
через личный кабинет самозанятого плательщика «Мой налог»;
с помощью мобильных банковских приложений;
через онлайн-портал госуслуг РФ;
в отделениях банков;
посредством платежных терминалов;
через оператора ЭТП.

Ошибки в реквизитах

Если в платежном поручении была допущена ошибка, то следует отправить новое уведомление.

Если ошибка была в кодировке, то платеж все равно будет учтен. Средства не зачислятся на ЕНС лишь в случае неправильно указанного номера счета Межрегиональной инспекции либо наименования банка. Ошибка в реквизитных данных получателя приведет к тому, что сумма уйдет в другую налоговую службу либо придет отказ.

Неверно указанный ИНН блогера скорректировать можно лишь при согласии обладателя этого ИНН.

Неисполнение обязанностей по уплате налоговых платежей влечет за собой пени и штрафы. Чтобы минимизировать ошибки, рекомендуется отдавать предпочтение способам оплаты с автоматическим заполнением данных.

Необходимо ли указывать КБК

Общий КБК (код бюджетной классификации) указывается при отправке единых налоговых платежей в платежном поручении.

Определенные КБК предусмотрены в случаях, которые не входят в ЕНП — страховой платеж на травматизм по сотрудникам, разнообразные пошлины и административные штрафы. Эти коды следует указывать в декларациях и расчетах.

Где найти необходимые КБК

Расходные и доходные КБК установлены согласно Министерству финансов РФ. Несмотря на то, что отдельный приказ Минфина России об ЕНП отсутствует, утвержден порядок образования кодов БК от 24 мая 2022 года. В соответствии с ним и выбираются необходимые КБК. Основной код бюджетной классификации ЕНП на текущий год — 182 0 10 61201 01 0000 510. Именно на него и нужно переводить средства.

Актуальны ли старые КБК

Основная часть кодов в 2023 год не изменились. Значительно изменились лишь кодировки для платежей на социальное, пенсионное и медстрахование. Данные взносы теперь оплачиваются по одному тарифу и коду —182 1 02 01000 01 1000 160.

Начиная с 2023 года прежние кодировки на уплату страховых платежей недействительны.

Как учитываются платежи

Налогоплательщик собственноручно выполняет расчет налогов, штрафов, взносов, и отсылает в налоговую службу уведомление. Затем с пополненного счета ФНС списывает средства в следующем порядке:

задолженность — налоговая недоимка покрывается в первую очередь;
налоги, авансы, сборы, плата за страхование;
пеня, накопившаяся за дни просрочки;
проценты;
штрафной платеж.

Налоговые инспекторы выполняют погашение долгов пропорционально, начиная с самой ранней даты их формирования. Плательщик не в состоянии повлиять на ход списания платежей.

Можно ли вернуть переплату

Да. Налогоплательщики имеют возможность вернуть себе излишки с единого счета, которые остались после полного погашения текущих налоговых обязательств. Для этого необходимо подать заявление, заполненное в соответствии со специальной формой. В течение 15 рабочих дней налоговая служба рассмотрит данное заявление и уведомит налогоплательщика о принятом решении. Средства поступят на счет ИП или ООО в ближайший месяц с момента подачи заявления. ФНС также обязана платить процент в случае просрочки. Однако, если ЕНС пополнялся посторонними лицами, возврат невозможен.

Можно ли оставить переплату на ЕНС

Да, переплату можно оставить на ЕНС. В дальнейшем налоговый орган самостоятельно примет решение, куда зачислить средства.

Как проверить свой ЕНС

Актуальную информацию о своем ЕНС предприниматели и юрлица могут посмотреть в личном кабинете налогоплательщика, учетной бухгалтерской системе либо в налоговой. Представленные сведения позволят определить сальдо и оценить состояние баланса по определенным налогам.

Выводы

Для блогеров, которые являются самозанятыми лицами, внедрение ЕНП — довольно безболезненная процедура. Однако, предпринимателям и юрлицам предстоит более тщательно изучать нововведения: разобраться с первоначальным сальдо на 1 января 2023 года, с периодом уплаты платежей, формированием отчетности и подачей уведомлений.