При каких видах деятельности необходима самозанятость в 2025 году

03 Декабрь 2024

Время чтения: 19 минут

Условия для режима самозанятости и отчетности в Росстате.

По данным ФНС, число самозанятых россиян за 2024 год превышает 10 млн. Работодатели, нанимая таких работников, могут сэкономить на уплате страховых взносов за работников за счет того, что самозанятый оплачивает их самостоятельно. Разберемся, какими видами деятельности может заниматься самозанятый.

Что говорит статистика

Согласно исследованию, 47% россиян готовы получить статус самозанятого:

45% привлекает возможность заниматься несколькими видами деятельности;
44% не отказались бы совмещать основную работу и самозанятость;
24% выделяют низкий налог

Кроме того, самозанятость привлекает свободным графиков, быстрым оформлением без технических заморочек и с официальным подтверждением доходом.

Желаемая сумма оплаты труда за подработку составляет 161 тыс. руб.в мес. Больше всего просят москвичи — 189 тыс.руб., петербуржцы поскромнее — 120 тыс.руб.

По данным за 2023 год, каждая пятая российская компания пользуется услугами самозанятых. В топе деятельности — ремонт 7,2%, на втором — авто 6%, третье место у ИТ 4,5%. В сравнении с 2023 годом увеличилось число самозанятых в сфере ремонта и красоты. А в информационной и авто сферах сократилось количество занятых.

Стремительный рост самозанятых привел к тому, что список их деятельности расширили. На какие места они могут рассчитывать?

Условия для режима самозанятости

Режим самозанятости могут использовать граждане, проживающие на территории России, Армении, Казахстана и других стран (ст.5 №422-ФЗ) в том числе, работающие за границей на российский рынок. Например, человек может жить в Казахстане без регистрации и удаленно сотрудничать с российскими заказчиками (Письмо ФНС от 12.10.2020).

Требования следующие:

осуществлять самостоятельную работу, без найма сотрудников,
иметь доход не более 2,4 млн руб. в год,
заниматься разрешенной деятельностью для самозанятых (об этом ниже).

Кроме того, граждане, достигшие 16 лет, могут могут получить статус самозанятого. Но в возрасте 14 лет подростку для этого нужно письменное согласие родителей, заверенное нотариусом.

Список видов деятельности самозанятых

IT-сфера.

разработка сайта,
продвижение сайтов,
контент-менеджер, который готовит контент для сайта,
верстка и дизайн сайта,
услуги по ремонту компьютерной техники,
продажа компьютера, если специалист собрал его сам из отдельных блоков и деталей,
техническая поддержка и прочее.

Обучение

услуги репетитора,
подготовка к ЕГЭ,
онлайн-курсы,
любое обучение, например игре на фортепиано. Важно, чтобы услуга была законная.

Швейное дело

ремонт и пошив,
кройка и моделирование,
разработка дизайна костюма и другое.

Общественное питание

домашний кондитер,
услуги кулинара,
приготовление домашних обедов для офисов.

Ремонт

ремонт квартир,
услуги сантехника и электрика,
реставрация фасадов задания,
техобслуживание.

В случае, если заказчик дает деньги подрядчику на покупку запчастей или деталей, то подрядчик не зарабатывает на этом.То есть, стоимость запчасти не облагается НПД.

Изделия собственного производства

услуги столяра и плотника,
металлообработка,
мыло ручной работы,
вязание изделий,
плетение корзин и другое.

Финансовые услуги

страховые услуги,
бухгалтерия,
юрист и консультант.

Заметим, что адвокаты, арбитражники и нотариусы не относятся к категории плательщиков НПД – самозанятость не для них.

Грузоперевозки

Речь идет об осуществлении самостоятельных перевозок, без наемных сотрудников.

доставка мебели,
транспортировка грузов,
погрузочные и разгрузочные работы и прочее.

Аренда

аренда квартир,
аренда машин,
прокат,
услуги по временному проживанию,

Для плательщиков НПД есть ограничения — нельзя сдавать в аренду коммерческую недвижимость или автомобиль с водителем.

Здоровье

Большинство сфер попросит лицензию, но некоторые виды деятельности доступны:

немедицинский массаж,
логопед, дефектолог,
психолог,
диетолог,
тренер или инструктор.

Бьюти сфера

парикмахер,
косметолог,
маникюр и педикюр,
тату и пирсинг.

Домашнее хозяйство

уборка и клининг,
гувернантка и няня,
сиделка,
химчистка,
уход за садом и территорией дома и другие

Фото и видео

фотосессии и видеосъемка праздников,
оцифровка и полиграфия,
художественные услуги.

Услуги копирайтера

Развлечения

экскурсовод,
аниматор и артист,
ведущий шоу,
тамада на свадьбах и прочее.

Ветеринарные услуги

кинология и дрессировка,
груминг и вакцинация,
передержка животных.

Природа

охота и рыбалка,
сбор грибов и ягод с последующей продажей (только на разрешенных территориях региона),
переработка отходов,
благоустройство территории.

Сельское хозяйство

выращивание овощей,
разведение скота и птицы,
цветоводство.

Как и было в 2023 году, самозанятость по-прежнему остается доступна для:

производителей своей продукции (аграрный сектор) – им можно продавать товары (молоко, мясо, овощи и т.д.) на ярмарках выходного дня,
авторы, которым разрешено реализовывать результаты своей интеллектуальной деятельности, например, книгу или программное обеспечение,
разработчиков (программистов), которые могут регистрировать товарные знаки – раньше это могли сделать только ИП и юрлица.

До сих пор действует распоряжение (РФ №695 от 18.04.22), согласно которому можно получить субсидию до 200 тыс. руб, покрывающую часть расходов. Размер зависит от региона проживания самозанятого фермера.

Также самозанятые без статуса ИП, оказывающие услуги такси, могут оформить лицензию на свою деятельность. Для этого физлицу нужно заключить договор с транспортной компанией.

Если вы сомневаетесь, подходит ли ваш вид деятельности под самозанятость, можно сверится с информацией в приложении «Мой налог» – в разделе «Прочее» есть пункт «Вопросы-ответы», среди которых встречаются ответы по видам деятельности.

Кем нельзя работать самозанятому

Исходя из текста закона №422 -Ф3, самозанятый не может осуществлять деятельность курьера. Это касается случаев, если курьер принимает оплату наличными и отнесит ее в магазин. Если он проведет оплату по контрольно-кассовой технике, зарегистрированной на контрагента (легально), тогда курьеру можно быть самозанятым. В чеке должен быть указан продавец товара, не курьер. Есть еще одно замечание. Обычно у курьерских служб есть специальная форма одежды. А это противоречит свободе самозанятых. В то же время, работа курьером позволяет выбирать удобный график, что подходит под условия самозанятости.

Также нельзя работать страховым агентом (от представителя чужого бизнеса) или перепродавать подержанные автомобили из комиссионного салона, даже при наличии кассового аппарата.

Ирина Смирнова, основатель «Центра Защиты Бизнеса», сертифицированный налоговый консультант и бухгалтер при ИПБ РФ.

«Эксперимент по введению налога на профессиональный доход будет еще продолжаться до 2028 года. При регистрации статуса самозанятого государство дает право на получение налогового вычета в размере 10 тыс. руб. Налоговая ставка при применении вычета уменьшается для юр.лица с 6% до 4% и для физ.лица с 4% до 3%. Самозанятый не может продавать подакцизные товары и алкогольную продукцию, добывать и продавать полезные ископаемые, продавать имущество. Расчет ведется в приложении «Мой налог». Применение такого вида налогообложения освобождает от уплаты НДС и налога на прибыль. И поскольку самозанятый не имеет права держать работников, то налогов за них тоже нет».

Что нового в работе самозанятых в 2025 году

С 2025 года в работе самозанятых будут изменения.

Ирина Смирнова, основатель «Центра Защиты Бизнеса», сертифицированный налоговый консультант и бухгалтер при ИПБ РФ.

«Нововведение для самозанятых — предоставление отчетности в Росстат. Граждане обязаны предоставлять в ведомство данные о своей деятельности. Унифицированной формы пока нет, скорее всего, сбор будет осуществляться через цифровые платформы. Такие нововведения помогут сделать предпринимательство прозрачнее. Для тех, кто сотрудничает с самозанятыми, ничего не изменится. Для подачи новой отчетности самозанятому нужно: оформить электронную подпись, зарегистрировать аккаунт в Росстате, ознакомиться с порядком подачи отчетности в ведомство, создать шаблоны и отчетные формы.

А также с нового календарного периода плательщики НПД будут признаваться хозяйствующими субъектами, на которые будет распространяться закон о защите конкуренции. Это значит, что по новым правилам самозанятые будут контролироваться антимонопольной службой.

Ответственность за непредставление статистических данных будет регламентироваться статье 13.19 КоАП РФ. В ней пока нет конкретизации суммы штрафов для самозанятых. Предположу, что он составит от 10 до 20 тыс. руб. Кроме того, любое игнорирование правил государства ведет к проблемам с налоговой. Самозанятыми может заинтересоваться ФНС и оспорить статус спецрежима. Также на следующий год налоговая ужесточит проверки компаний, которые подменяют трудовые отношения оформлением договора услуг с самозанятым. Уже сейчас разработана скоринговая система, способная оцифровать большие объемы данных и найти недобросовестных предпринимателей.

Что касается больничных, поскольку самозанятый не может быть официально трудоустроен, то и больничные, а также иные социальные выплаты ему не положены. Однако если плательщик НПД параллельно работает по трудовому договору, то больничный он получит через своего работодателя. Если самозанятый — ИП, то больничные выплаты он сможет получить в случае самостоятельных отчисления в СФР. Для этого необходимо обратиться в МФЦ и написать соответствующее заявление».

Юлия Щипцова, юрист практики правового сопровождения предпринимательства МГКА «Бюро адвокатов «Де-юре»

«Информацию о том, какую именно форму отчётности необходимо заполнить и в какие сроки, с 1 апреля 2025 года можно будет узнать через личный кабинет на Госуслугах или же авторизовавшись в личном кабинете на официальном сайте Росстата».